宁波江北正规企业内控体系建设

虽然等出台了一系列的外部规范，但内控这事其实早已有之。真正新鲜的应该是内审人员，内控评价一定程度上成了内审的救命稻草，尤其对于上市公司、国有企业而言，内控评价的业务是法定的，内审可以理直气壮地开展这项业务。然而，我们千万不能自己欺骗自己，强扭的瓜不甜。内控工作可以分两部分，一是建设，二是评价，两者有一个共同的特点，就是在一个动态循环中，而非一个规定动作就能完成的。现实中，好多企业在内控建设上花了冤枉钱，投入了大量的人力物力，把基本规范和应用指引的东西嵌进来，形成了一本内控手册，然后就束之高阁。到开展内控评价的时候才发现，内控这事太不靠谱，什么要定期评估组织架构、定期评估企业文化，看到没？内控手册的开头已经让人很难接受了。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整。宁波江北正规企业内控体系建设

内控建设一定不是内审的事情，但是内审能够参与其中，总的来说利大于弊。我们和别的业务部门都在一个组织中，工作流程上分清界限没问题，但是在具体问题上面，还是应该拿出团结一致的态度出来。内控建设的结果到了内审这，一定要想清楚几个问题：关键的基础业务说清楚了没？可能的风险与控制的关联度有没有？我做评价的时候能不能评出东西来？如果不能有满意的回答，提出自己的顾虑，与大家敞开了沟通。只有这样，后续评价的时候你才能理直气壮。评价怎么做？首先要回答的是，评价是什么？评价开展的假设是对内控运行的评价，而不是设计。除非，以内审为推动的起始，以评价的形式去推动内控建设，这种情况下会形成设计缺陷。正好，评价的业务可以分两类：年度评价和专项评价。年度评价解决的就是运行的问题，专项评价解决的更多的是设计的问题。高新正规企业内控体系建设内部控制审核的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。

内部控制审核的特征：内部控制审核与 审计师的审计业务相比有以下区别：(1)内部控制审核是一项专门的 鉴证业务。审计师执行审计业务时，也要对内部控制进行评价，其目的是评价控制风险，决定审计策略，是为完成 审计目标 服务的。与此不同，内部控制审核的目的是要专门研究内部控制的有效性，并在审核结束后发表审核意见。(2)内部控制审核的范围限定于特定日期与财务报表相关的内部控制。一般来说，审计时对内部控制进行测试的范围更多， 需要对内部控制的各个重要方面都进行评价。但在内部控制审核业务中，要评价的领域和期间通常经过审计师和委托企业的管理层双方讨论并确定下来，其审核范围直接取决于双方的约定。(3)审计师提供审计业务时通过对内部控制的了解和测试，对财务报表总体得出结论。而内部控制审核则*对内部控制的有效性发表意见，不需要对报表总体发表意见。

内部控制与内部审计的区别，简单的说，内部控制就是企业对风险管理策略的执行。企业在根据战略目标对实现战略目标的各类风险进行评估，并根据企业的风险偏好和风险容忍度制定出风险管理策略，将这些风险管理策略落实的工作就是内部控制的工作。也就是说内部控制是企业为了保证它的战略目标的实现，而对实现目标的过程中潜在风险进行管理的各种方法、措施和程序。 我国的内部控制研究是随着审计事业的发展而发展起来的。对于企业来说，内部审计是内部控制评价的重要组成，内部审计在内部控制评价中发挥着重要的作用。内部审计人员直接对内部控制进行检查和评价，并针对相关的控制弱点提出改进意见。可以说，企业的所有活动都在内部审计人员的职责范围之内，既对财务报告内部控制的程序和方法进行检查，也对企业的经营活动相关的内部控制发表意见。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担的。

内审要注意的是以下几个部分：1、计划，包括详细的日程计划及人员安排计划。2、注意使用过程方法，按过程进行审核，如果是初次进行审核，应编制检查表3、提问分开发式提问等提问方式，要注意对方回答问题的方式。4、如果是业务相关部门要注意，即不能认为自己清楚而不提问，验证也不能趁机打击报复。5、与职位高于自己的管理者谈话时，要注意提问的方式方法。内审要充分做好审计准备阶段的信息资料的搜集和分析工作：1．深入调查报告，掌握基本情况。2.做好审计方案。内控是确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。长宁企业内控体系建设有哪些问题

为了满足不断深化的现代企业的要求，应该将内部审计的范围扩展到企业经营管理的方方面面。宁波江北正规企业内控体系建设

如果从更多的角度看，内控、合规和风险管理并不是单纯的包含关系，可以互相有所交叉和渗透。合规中也有内控的要求，内控也是为了控制风险，降低合规风险也是风险管理的任务之一。实际工作中，为了便于组织和协作，我们可能对一些任务进行人为划分。例如审计项目中，我们可能会分为业务检查小组、财务检查小组、行政检查小组等，如果从一条完整的业务线来看，业务、财务、行政等环节都会涉及，这样划分主要从审计人员的知识结构、工作背景等方面来考虑的。内控的范畴较小，合规的范畴要大些，风险管理的范畴更大。不是所有流程的所有环节都要有内控节点，而所有流程都要符合合规要求。而风险对企业组织来说，更具有复杂性和不可控性，尤其是外部风险。风险的范畴相对合规更大，合规风险就是众多风险中的一种。狭义地看，合规包含内控，风险管理又包含合规管理。宁波江北正规企业内控体系建设